Is lease fiscaal aftrekbaar in Nederland?

Lease je materieel voor je bedrijf, dan wil je weten wat je daarvan terugziet bij de belasting. Het korte antwoord: bij zakelijk gebruik is lease in Nederland fiscaal gunstig, maar wát je precies aftrekt hangt af van de leasevorm. Hier zetten we de regels voor financial lease op een rij — de vorm waarmee je materieel via e-quip least.

Btw: in één keer terugvragen

Bij financial lease wordt de btw (21%) over het materieel doorgaans bij de start in één keer gefactureerd. Gebruik je het materieel zakelijk en ben je btw-plichtig, dan vraag je die btw terug via je eerstvolgende btw-aangifte. Per saldo financier je dus het bedrag exclusief btw — reken daar ook mee als je je maandbudget bepaalt in de lease-calculator.

Let op: je moet de btw wel even voorschieten tot de aangifte is verwerkt. Plan dat in je cashflow in.

Afschrijving: het materieel is van jou

Bij financial lease ben je economisch eigenaar. Het materieel komt op je balans en je schrijft het af over de gebruiksduur. Die afschrijving verlaagt je winst — en dus je inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof) of vennootschapsbelasting (bv).

Rente: aftrekbaar als bedrijfskosten

In elke leasetermijn zit een rentedeel. Die rente is aftrekbaar als financiële bedrijfskosten. Samen met de afschrijving trek je zo over de looptijd het volledige investeringsbedrag plus de financieringskosten af.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Investeer je in een jaar voor meer dan een drempelbedrag in bedrijfsmiddelen, dan mag je via de KIA een extra percentage van het investeringsbedrag van je winst aftrekken — bovenop de normale afschrijving. Omdat je bij financial lease economisch eigenaar bent, telt zo'n investering doorgaans mee voor de KIA; bij operational lease niet, want dan investeer je niet zelf.

De hoogte van de aftrek hangt af van je totale investeringen in dat jaar: tot een bepaald totaal geldt een vast percentage (de middenschijf zit al jaren rond de 28%), daarboven bouwt de aftrek af. De exacte drempels en percentages verschuiven jaarlijks — je boekhouder rekent uit wat het voor jouw jaar oplevert.

Voorbeeld: wat levert het op?

Stel: je least een machine van € 30.000 (excl. btw) over 48 maanden.

• De btw (€ 6.300) vraag je terug via je aangifte.
• De afschrijving (€ 30.000 minus restwaarde, gespreid over de gebruiksduur) verlaagt je winst elk jaar.
• De rente in je termijnen is aftrekbaar.
• Komt je totale jaarinvestering boven de KIA-drempel, dan trek je daar bovenop een percentage van € 30.000 extra af.

Hoeveel belasting je daarmee bespaart, hangt af van je rechtsvorm en tarief — maar de optelsom maakt gespreid investeren via financial lease fiscaal aantrekkelijk ten opzichte van niet investeren of privé financieren.

En operational lease dan?

Bij operational lease boek je de volledige maandtermijn als kosten. Ook aftrekbaar, maar zonder afschrijving, renteaftrek of KIA — je investeert immers niet zelf. Welke route per saldo gunstiger is, hangt af van je situatie; je boekhouder rekent het door.

Van regels naar voorstel

Weet je wat je wilt leasen? We leggen je aanvraag voor aan onze financieringspartners en stellen je dossier samen. Bereken je richtbedrag met de lease-calculator of bekijk het aanbod materieel.